"Деловая Россия" сформировала программу из более 50 инициатив по трансформации российской экономики, узнал РБК. Среди них - отмена части льготных режимов для МСП, введение налога на наследство и взносов для неработающих "рантье".
Общероссийская общественная организация "Деловая Россия" предложит властям рассмотреть частичную отмену упрощенной системы налогообложения (УСН), ввести социальные взносы для граждан, получающих "большую часть доходов от процентов и дивидендов", а также принять ограничительные меры в отношении импорта "стратегической инновационной продукции".
Эти и многие другие меры по трансформации российской экономики и делового климата содержатся в проекте предложений организации, подготовленных к форуму "Деловой России"15 октября(документ есть в распоряжении РБК, его подлинность подтвердил знакомый с содержанием источник). Eще один источник сообщил, что предложения "Деловой России" были отправлены в профильные ведомства.
"Минфин России рассмотрел предложения "Деловой России" с учетом действующего законодательства и реализуемых мер. Содержащиеся в перечне инициативы требуют дополнительной комплексной проработки", - сообщили РБК в Минфине.
РБК направил запрос в пресс-службу правительства и в "Деловую Россию".
О намерении участвовать в мероприятии ранее заявил президент Владимир Путин в ходе встречи с главой делового объединения Алексеем Репиком.
Инициативы "Деловой России" охватывают широкий спектр тем - от "умной настройки" системы поддержки инвестиций и "превращения сбережений в развитие" до автоматического предоставления налоговых отсрочек компаниям, столкнувшимся с задержками оплаты госконтрактов, и изменения внешнеторгового регулирования.
52 предложения сгруппированы по девяти тематическим блокам. Среди предложений - стимулирование участия частного бизнеса, не относящегося к ОПК, в развитии технологий двойного назначения и возможная господдержка инженерной защиты от беспилотников.
Отмена налогового патента и части упрощенки
"Специальные налоговые режимы, включающие самозанятость, упрощенные и вмененные системы налогообложения для ИП и юридических лиц, в ряде случаев оказывают деструктивный эффект на конкурентную среду", - говорится в проекте.
В связи с этим предлагается "рассмотреть и оценить на предмет целесообразности" реализации уже в 2027 году конкретные решения.
Отмена налоговых режимов (УСН и АвтоУСН) от базы "Доходы"
УСН "Доходы" - это специальный налоговый режим, на котором бизнес платит налог со всей полученной выручки по базовой ставке 6%. В рамках АвтоУСН эта ставка составляет 8%.
Отмена объекта "доходы" затронет прежде всего высокомаржинальный, но некрупный бизнес с выручкой от 10 млн до 20 млн руб. в год, в котором основной вклад в результат вносит сам собственник своей квалификацией и трудом, а объем расходов невелик, прогнозирует глава Союза бухгалтеров и налоговых консультантов Eвгения Мемрук. "При переходе на объект "доходы минус расходы" или на ОСН налоговая база такого налогоплательщика будет практически совпадать с выручкой, налоговая нагрузка вырастет в 2,5 раза и более, деятельность станет нерентабельной, и значительной части такого бизнеса придется прекратить работу", - считает она.
Репик ранее объяснял позицию "Деловой России": спецрежимы нередко используются для искусственного дробления бизнеса, конкуренция должна быть справедливой, "чтобы псевдомалые компании не создавали для нас, по сути, невозможность конкурировать".
Выравнивание пороговых значений для применения НДС по специальным режимам налогообложения (включая АвтоУСН и УСН)
Оба режима предусматривают освобождение от НДС при достижении определенного порога по выручке-для "классического" УСН порог составляет 20 млн в год (зафиксирован до 2029 года включительно), для АвтоУСН он выше - 60 млн в год (фактически совпадает с общим порогом для применения данного режима).
Снижение порога для АвтоУСН до уровня УСН без НДС лишит этот режим смысла, полагает Мемрук. До недавнего времени АвтоУСН не пользовалась широким спросом, востребованной она стала только в 2026 году, и бизнес только-только успел к ней адаптироваться. "ФНС России, банки и сами предприниматели вложили в переход на этот режим значительные ресурсы, которые в случае изменения порога окажутся затраченными напрасно", - категорична она.
Отмена права регионов устанавливать пониженные ставки УСН или запрет на применение таких ставок к выручке от покупателей, расположенных (проживающих или ведущих деятельность) за пределами такого региона
На сегодняшний день региональные власти могут снижать налоговые ставки по УСН по своему усмотрению: для налогоплательщиков на объекте "доходы"-до 1%; на объекте "доходы минус расходы" - до 5%. При этом с 2026 года действует норма, согласно которой такое снижение возможно только для отраслей, утвержденных правительством, но в этот перечень входит подавляющее большинство видов деятельности.
Отмена патентной системы налогообложения (ПСН)
ПСН - это режим, при котором ИП покупает "абонемент" на ведение бизнеса - патент. Главное преимущество состоит в том, что реальный доход не влияет на сумму налога: предприниматель платит фиксированную сумму (исходя из условного дохода), рассчитанную государством. При этом в 2026 году порог выручки для применения этого режима был сокращен до 20 млн руб. в год. В 2027 году по действующему законодательству он должен снизиться до 15 млн, в 2028 году - до 10 млн руб., что само по себе снижает востребованность этого режима.
Полная отмена патента затронет наиболее уязвимую категорию предпринимателей, в том числе небольших грузоперевозчиков, владельцев сельских магазинов и предпринимателей, оказывающих бытовые услуги, деятельность которых сохраняет экономический смысл во многом благодаря фиксированной налоговой нагрузке без НДС, считает Мемрук. Кроме того, сократятся доходы местных бюджетов, в которые зачисляется налог по ПСН.
Тезис о том, что специальные налоговые режимы в отдельных случаях искажают конкурентную среду, справедлив, поскольку дробление бизнеса, подмена трудовых отношений и регистрация в регионах с минимальными ставками действительно существуют, признает Мемрук. "Однако предлагаемые меры направлены на сами режимы, которыми добросовестно пользуется основная масса малого бизнеса", - предупреждает она.
Отдельно следует отметить сроки, говорит Мемрук. "Для того чтобы изменения, ухудшающие положение налогоплательщиков, вступили в силу с 1 января 2027 года, закон должен быть опубликован не позднее конца ноября текущего года (п. 1 ст. 5 НК). В этом случае у бизнеса останется около месяца на смену режима налогообложения, перестройку учета и пересогласование с контрагентами цен с учетом НДС, что несовместимо с принципом стабильности налоговых условий", - заключила она.
Новые налоги на пассивные доходы
России нужна налоговая настройка, снижающая привлекательность инвестирования в "альтернативные непроизводительные активы", говорится в документе. "Что важно? Чтобы дополнительная нагрузка ложилась на рантье, а не на трудовые коллективы, соответственно, на пассивный доход, а не на производство, на избыточное потребление, а не на доходы миллионов семей, семейные бюджеты большинства", - отмечал глава "Деловой России" на встрече с президентом.
Добиться этого, по мнению "Деловой России", позволят конкретные меры.
Введение социальных взносов для физлиц, получающих большинство своих доходов в виде процентов/ дивидендов
Как минимум это должны быть фиксированные социальные взносы - по аналогии с действующими сейчас для ИП, следует из материалов. При этом, чтобы предотвратить негативное влияние на капитализацию фондового рынка, из-под данной меры должны быть выведены доходы от акций публичных компаний.
В 2026 году фиксированный размер страховых взносов для И П составляет 57 3 90 руб. Eсли годовой доход превысит 300 тыс. руб., необходимо уплатить еще 1% от суммы превышения.
Ранее о том, что трудоспособных неработающих граждан необходимо обязать самостоятельно оплачивать ОМС и перечислять по 45 тыс. руб. в год в бюджет, говорила председатель Совета Федерации Валентина Матвиенко. Мэр Москвы Сергей Собянин заявлял, что Москва ежегодно перечисляет около 180 млрд руб. в бюджет ФОМС за неработающее население, называя эту ситуацию не только социальной, но и политической проблемой.
Предложение заставить уплачивать страховые взносы граждан, которые извлекают пассивные доходы, абсолютно логична, так как речь, скорее всего, идет о тех гражданах, которые не имеют иных источников дохода и которые не уплачивают страховые взносы вообще, считает завкафедрой налогов и налогового администрирования Финансового университета при правительстве Дмитрий Ряховский. "По данным ФНС, по итогам 2025 года численность граждан, не имеющих никаких источников дохода, составила 8 млн человек, что на 3,7 млн (или на треть) меньше, чем в начале 2022 года (тогда было 11,7 млн). Следует помнить, что эти граждане создают нагрузку на социальную сферу и пользуются всей инфраструктурой, хотя не платят никаких страховых взносов", - отметил он.
Eсли дивиденды будут облагаться дополнительными социальными взносами, у владельцев компаний появится стимул не выводить прибыль, а оставлять ее внутри бизнеса и направлять в оборот, считает основатель юридической компании "Формула согласия" Дмитрий Ломакин. "Иными словами, сигнал может быть таким: не выплачивайте дивиденды, а инвестируйте прибыль в развитие компании, поскольку при выплате дивидендов возникнет дополнительная налоговая нагрузка", - отметил он.
Введение налога на наследство и дарение при налоговой базе от 50 млн руб.
Ставки такого налога целесообразно дифференцировать по степени родства (например, ввести пониженные ставки для детей), а кроме того, предусмотреть исключения для непрерывно и активно действующего бизнеса, следует из предложений.
Сегодня в России нет налога на получение наследства, а налог на дарение зависит от степени родства: например, дарение недвижимости освобождается от налогообложения, если оно произошло между членами семьи или близкими родственниками. Eсли безвозмездная передача произошла не между родственниками, одаряемый должен уплатить НДФЛ со стоимости переданного.
В результате реализации такой меры владение недвижимостью может стать роскошью, прогнозирует Ломакин. Человек, который за свою жизнь накопил имущество, рискует столкнуться с тем, что для его передачи детям или другим родственникам потребуется дополнительно предусмотреть значительную сумму на уплату налогов. "Стоимость объекта может составлять сотни миллионов или даже несколько миллиардов рублей, но у наследника при этом может не оказаться достаточной суммы наличных средств для уплаты налога", - отметил он. В таком случае ему, возможно, придется продать имущество, чтобы заплатить обязательные платежи, говорит Ломакин.
Поддержка инвестиций
Механизм "инвестиционного налогового сертификата"-отложенное уменьшение налога на прибыль на сумму до 50% от суммы инвестиций в основные средства или НИОКР
На встрече с президентом Репик объяснял механизм так: "Компания вкладывает в новые мощности, автоматизацию, НИОКР и после подтверждения затрат получает инвестналоговый сертификат, например на половину суммы вложений. Гасится он только из будущего прироста прибыли. Соответственно, если нет прироста, нет вычета". Сам сертификат, по задумке, - это ценная бумага, под которую банк кредитует проект. "Вычет будет с 20312032 года, через пять лет. В ближайшие пять лет мы на это не рассчитываем. Но после того как появится дополнительная прибыль у предприятия от этой инвестиции, ее часть банк может забирать в том числе для погашения платежей, покрывающих стоимость кредита", - сказал Репик.
Партнер Taxology Алексей Артюх считает идею несколько странной. "Фактически предлагается льготировать инвестиционную деятельность, но налоговую выгоду от такой льготы сделать финансовым инструментом. Судя по комментарию, смысл в том, чтобы под этот инструмент получать банковское финансирование. Но непонятно, как сам банк сможет потом такой сертификат реализовать: как некий гарантированный налоговый вычет, который можно передать кому угодно?" - рассуждает он. Можно предположить, что слабые места идеи связаны с реальной ценностью инструмента, согласен советник Verga Legal Андрей Шептий. "Сертификат имеет стоимость только при успехе проекта", - говорит он.
Механизм может быть востребован у промышленных предприятий, технологических компаний и других инвесторов, реализующих долгосрочные проекты с большими первоначальными затратами, полагает старший партнер АБ Nordic Star Андрей Гусев. "Главное преимущество такого механизма в том, что он потенциально позволяет стимулировать инвестиции без немедленных расходов бюджета. При этом его практический успех будет зависеть от готовности банков кредитовать проекты под такие сертификаты и от того, насколько понятными и предсказуемыми окажутся правила их обращения", - говорит он. Но Артюх уверен, что Минфин на эту меру не пойдет.
Расширение параметров федерального инвестиционного налогового вычета (ФИНВ), включая увеличение его с 3 до 20% от инвестиций
Кроме того, предлагается расширить перечень отраслей для ФИНВ, распространить его на расходы на НИОКР, увеличить сумму налога, которая может быть уменьшена на вычет, до всей федеральной части налога на прибыль организаций.
Это давно защищаемая бизнесом идея, говорит Артюх. "Текущие 3% вычета многих останавливают, поскольку это относительно небольшая величина. Плюс многие отрасли отрезаны от ФИНВ",- отмечает он.
"В начале года Минэкономразвития предлагало поднять ФИНВ до 12%, и даже это Минфин счел преждевременным, отдельно возразив против обнуления федеральной части", - напоминает Шептий. Ожидать кардинальных изменений по расширению ФИНВ вряд ли стоит, предполагает он.
В инвестиционно-строительной сфере для участков, длительно не используемых по назначению, предусмотреть повышенную ставку земельного налога как стимул к их освоению
А в случае если участок продолжает не использоваться после истечения установленного срока, предусмотреть возможность судебного изъятия участка с последующим вовлечением в оборот и передачей для реализации новых инвестиционных проектов.
Артюх называет эту идею "излишней", поскольку она направлена на принудительное изъятие собственности. "Уже есть соответствующие механизмы для принудительного изъятия в общественно полезных целях с компенсацией через суд. Это вполне рабочий механизм, который регулярно применяется в том числе в целях комплексного развития территорий", - рассказывает он.
Льготы за заботу о сотрудниках
Отдельный блок предложений "Деловой России" посвящен поддержке социально ответственных работодателей.
Расширение перечня расходов на поддержку семей с детьми, которые работодатели могут учитывать при налогообложении прибыли
Речь идет о выплатах в период беременности, доплатах к пособию по уходу за ребенком до 1,5 лет, частичной оплате дошкольного образования, летнего отдыха детей и ДМС для детей работников. Частично при исчислении налога на прибыль учитывать предлагается и расходы на жилищные программы для работников с детьми, включая субсидирование ипотеки и компенсацию аренды.
На сегодняшний день подобная льгота уже действует в отношении единовременной выплаты работодателем работнику при рождении ребенка в размере до 1 млн руб.: она освобождена от НДФЛ и страховых взносов, а соответствующие расходы могут учитываться в составе внереализационных расходов.
Поддержка семей важна для демографической политики, но такие льготы требуют дополнительных условий, считает профессор кафедры психологии и развития человеческого капитала Финансового университета Александр Сафонов. Необходимо предотвратить подмену зарплаты "псевдоподдержкой", предупреждает он. Программы ДМС, добавляет он, нецелесообразны там, где нет альтернативной частной практики. Наконец, важно помнить, что сокращение поступлений налога на прибыль может ограничить возможности регионов финансировать зарплаты бюджетников и медицинскую помощь, подчеркивает Сафонов.
Установление пониженного тарифа страховых взносов для работодателей, заключающих срочные трудовые договоры о стажировке со студентами очной формы обучения в вузах и колледжах, -7,6% (стандартный тариф составляет 30%)
Однако основной барьер для молодежи - предпочтение компаний нанимать опытных специалистов, указывает Сафонов. "Снижение ставки страховых взносов не сможет заменить отсутствие опыта", - говорит он.
Уравнять начисление пенсионных баллов работающим пенсионерам и гражданам трудоспособного возраста
На сегодняшний день, в отличие от обычных работников (у которых лимит десять баллов в год), для работающих пенсионеров установлен лимит на уровне не более трех пенсионных баллов. Повышение предельного числа баллов, учитываемых при ежегодном перерасчете пенсии, с трех до десяти затронет прежде всего высокодоходные категории, предупреждает Сафонов, а для основной части работающих пенсионеров мало что изменит. Для сохранения занятости старшего поколения важнее комфортные условия труда, поддержка здоровья и борьба с возрастной дискриминацией, считает эксперт.
Экспорт и импорт
Предлагается ввести ограничительные защитные меры на импорт в том случае, если отечественное предприятие начинает реализовывать стратегический инновационный продукт
В обосновании сказано, что российские компании реализуют стратегически важные продукты, однако объем импорта из Китая, который может выстраивать свое ценообразование на эффекте масштаба, делает реализацию таких проектов сложной. По задумке авторов, предложенная мера должна обеспечить конкурентоспособность российской инновационной продукции на внутреннем рынке. На экспорт высокотехнологичных услуг предлагается распространить меры экспортного финансирования из нацпроекта "Международная кооперация и экспорт".
Меры фитосанитарного контроля адаптировать под электронную торговлю, чтобы маркетплейсы могли торговать продуктами питания
"В той части, в которой предложения направлены на поддержку экспорта высокотехнологичных услуг, они должны оказать безусловно положительный эффект, расширяя возможности сбыта за рубежом", - оценивает ведущий эксперт ЦМАКП Андрей Гнидченко.
Но в части, в которой предложения касаются защиты внутреннего рынка от импорта, они представляются слишком широко сформулированными, полагает он. Во-первых, под определение стратегического инновационного продукта может попасть очень большой перечень товаров - далеко не по каждому из них перспективы быстрого роста отечественного производства реальны, зато реален рост цен в случае введения ограничений на импорт. Во-вторых, из предложений до конца не ясно, как в этой системе будут работать сборочные производства, которые формально могут попасть в разряд инновационных, но фактически будут обеспечивать невысокую добавленную стоимость.
"Поэтому предложения, направленные на ограничения импорта, должны опираться на узкий перечень товаров, которые потенциально могли бы дать эффект в первую очередь на конкурентоспособность", - подчеркивает Гнидченко.
Ограничение импорта - это поддержка производителя за счет потребителей, категоричен ведущий научный сотрудник центра исследований международной торговли РАНХиГС Александр Фиранчук. "Потребители оплачивают пошлины и сборы либо переключаются на отечественные товары, которые ранее не выбирали в более конкурентных условиях. Поддержка отдельных производителей чаще снижает эффективность экономики в целом", - рассуждает он.
Защита внутреннего рынка может быть оправдана, но требует экономического обоснования, подчеркивает Фиранчук: защищаемое производство получает возможность развиваться в тепличных условиях внутреннего рынка, что часто снижает стимулы к повышению эффективности и ограничивает возможности выхода на внешние рынки. Теоретически такая защита на первых стадиях может быть экономически эффективной в долгосрочной перспективе, но практические результаты такой защиты часто оказывались противоположными, добавляет он.
Поддержка экспорта высокотехнологичных услуг и адаптация фитосанитарных мер под маркетплейсы вполне разумны, говорит главный экономист "Эксперт РА" Антон Табах, а вот мера по искусственному ограничению импорта может привести к большим потерям для потребителей - в цене и качестве. Нынешний точечный подход (в виде утильсборов, пошлин, спецрежимов по локализации) выглядит более адекватным, считает он.
При участии Ивана Ткачёва
***
Предложения, направленные на ограничения импорта, должны опираться на узкий перечень товаров, которые потенциально могли бы дать эффект в первую очередь на конкурентоспособность
Ведущий эксперт ЦМАКП Андрей Гнидченко
***
Eсли дивиденды будут облагаться дополнительными социальными взносами, у владельцев компаний появится стимул не выводить прибыль, а оставлять ее внутри бизнеса и направлять в оборот, считает основатель юридической компании "Формула согласия" Дмитрий Ломакин
***
Повышение предельного числа баллов, учитываемых при ежегодном перерасчете пенсии, с трех до десяти затронет прежде всего высокодоходные категории, предупреждает профессор кафедры психологии и развития человеческого капитала Финансового университета Александр Сафонов
***
8 млн человек, не имеющих никаких источников дохода, насчитывалось в России в 2025 году, по данным ФНС
Екатерина Виноградова, Елена Сухорукова, Софья Ермакова, Ольга Волкова
https://www.rbc.ru/economics/13/10/2026/6ace27cadf92d56913b9a6ae