Такая обязанность вступит в силу с 1 сентября 2026 года - вместе с изменениями в части вычетов по расходам на долгосрочные сбережения.
ФНС утвердила форму сообщения о фактах:
- заключения или расторжения договоров:
- негосударственного пенсионного обеспечения;
- долгосрочных сбережений;
- назначения выплат по таким договорам;
- о факте и дате обращения участника договора долгосрочных сбережений за назначением выплат, о выплатах, произведенных по такому договору, об основаниях для их назначения.
Такие сведения должен будет подавать НПФ (приказ от 07.07.2026 N ЕД-1-11/458@). Новая форма начнет применяться с 1 сентября – когда вступят в силу законодательные изменения, касающиеся расчета НДФЛ с полученных гражданами выплат и вычетов по НДФЛ в сумме расходов на уплату взносов по таким договорам.
Часть указанных сведений НПФ предоставляют и сейчас. Это сведения о заключении/расторжении договоров, о суммах взносов, уплаченных по расторгнутым договорам, о фактах назначения выплат. С 1 сентября добавляется информация о факте и дате обращения участника договора долгосрочных сбережений за назначением выплат по такому договору (НПФ должен будет сообщать в течение трех дней), а также о любых выплатах, произведенных по договору долгосрочных сбережений, и об основаниях для их назначения за каждый год действия такого договора. Об этом НПФ должен будет отчитываться до 1 марта следующего года.
Что еще изменится с 1 сентября
С 1 сентября 2026 года начнут действовать изменения, касающиеся вычетов на долгосрочные сбережения, на страхование жизни и других вычетов по НДФЛ, внесенные в НК законом 418-ФЗ, который был подписан в ноябре 2025 года. Вычеты по долгосрочным инструментам теперь будут предоставляться с общим ограничением в 400 тысяч:
- в сумме уплаченных налогоплательщиком пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения;
- в сумме уплаченных налогоплательщиком или его работодателем сберегательных взносов по договору долгосрочных сбережений;
- в сумме уплаченных налогоплательщиком взносов по договору добровольного страхования жизни. Этот вид вычета с 1 сентября переносится из социальных вычетов в "долгосрочные";
- в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком на индивидуальный инвестиционный счет.
При этом, если договоры (любые из перечисленных выше) заключены в пользу детей налогоплательщика (в том числе, до 24 лет для обучающихся очно), то совокупную сумму вычета можно будет увеличить до 500 тысяч рублей в год. При этом часть вычета, приходящаяся на выплаты в пользу самого налогоплательщика или других членов семьи, все равно не сможет превышать 400 тысяч. "Детскую" часть вычета нельзя будет получить до окончания года, подав заявление работодателю. Минфин разъяснял ранее, что максимальная сумма налогового вычета по продуктам долгосрочных сбережений для семьи составит 1 млн рублей (по 500 тысяч рублей для каждого родителя).
Следствием переноса вычета на добровольное страхование жизни будет следующее: ограничение в 150 тысяч, установленное для всех соцвычетов, этого вычета больше не будет касаться, так что появится возможность получить больше в виде остальных соцвычетов. При этом вычет на страхование жизни попадает теперь под общее ограничение по долгосрочным инструментам – не более 400 тысяч в год.
Недавно также была выпущена форма справки о количестве договоров страхования жизни и сбережений для вычетов, кроме того, были обновлены другие формы документов для получения вычетов, в частности, заявлений о получении инвестиционного вычета и вычетов на долгосрочные сбережения граждан в упрощенном порядке, справки о подтверждении неполучения вычетов. Также ФНС утвердила форму документа, подтверждающего фактические взносы налогоплательщика по договору добровольного страхования жизни.
Источник: https://www.audit-it.ru